2025年預算:財政部長尼爾馬拉·西塔拉曼(Nirmala Sitharaman)的預算2025包括對在IFSC地區註冊的公司購買保險單(包括ULIP)的非居民的大量稅收減免。
從2025年4月1日開始,從IFSC註冊辦事處獲得的所有保險單將根據第10(10d)條獲得免稅,無論ULIPS的保費金額超過250萬盧比的保費金額,其他政策為50萬盧比。
截至2025年4月1日,從IFSC登記的保險公司處購買的所有保險單將有資格根據第10條(10d)條獲得免稅,無論應支付的保費是否超過ULIPS的250萬盧比和50萬盧比其他政策。
相比之下,FM Sitharaman宣布,從2026年4月1日開始,根據1961年《所得稅法》第10(10d)條,年度保費超過250萬盧比的ULIP將不再有資格免稅。相反,這些政策將受到約束。徵收資本利得稅,其中一年多的政策徵收了長期資本收益(LTCG),稅率為12.5%。
NRIS vs國內投資者發生了變化
NRI的要點
所得稅部門在其預算2025年的常見問題解答中說:“提議對第10條的第10款(10d)進行修改,以便提供IFSC的保險中介機構發行的人壽保險單上的收益,不得豁免,任何溢價條件(即ULIPS的25萬盧比,其他政策為50萬盧比)。但是,在政策期限期間的任何一年中應支付的保費不應超過實際資本額的10%。”
根據財政部長在預算中概述的提案,對IFSC購買的保險單(包括ULIP)的限制條款是由保險費與實際資本額有關的保險費百分比確定的。
如果年溢價超過確保的資本額的10%,則不會為該政策授予免稅。
Ca Prakash Hegde告訴《經濟時報》:“允許NRI從位於IFSC的保險中介辦公室購買人壽保險單和ULIP,他們可以從上述免稅中受益。”
他補充說:“印度政府已建立IFSC,負責進行印度金融機構和印度金融機構的海外分支機構/子公司在印度境外進行的金融服務交易。IFSC在印度背景下設想的IFSC是一項司法管轄區,可提供金融除印度盧比(INR)以外的外幣(INR),非居民和居民(機構)的服務。
Alagh&Kapoor法律辦公室合夥人Sonal Alagh表示:“該修正案的重要方面是取消了溢價金額的上限,以前,ULIPS的額定費用為250萬盧比,其他人壽保險保單為50萬盧比,以獲取資格免稅。現在,唯一的條件是,保單期限內的任何一年的保費不應超過保證的款項的10%。”
預算中的說明2025
預算2025年預算的解釋性備忘錄說:“為了為在IFSC中提供人壽保險辦公室提供人壽保險的非居民提供均等,建議對其他外國管轄權進行修改第10條的第(10d)條款(10d) IFSC保險中介辦公室發行的人壽保險單上收到的收益應免除,而與上述政策應支付的最高保費有關的條件。”
西里爾·阿米爾(Cyril Amarchand Mangaldas)的合夥人Pranjita Barman說:“雖然提議的《所得稅法》修正案並未澄清它是否適用於居民,非居民,非居民還是兩者兼而有之,但財政部長的講話表明,此類備忘錄表明,此類備忘錄表明此類備忘錄引入了一項修正案,以確保與其他離岸司法管轄區相對於非居民的均衡。因此,意圖似乎將豁免限制在非居民身上。”
印度居民
在2025年預算中,印度居民已經澄清了,如果ULIP或任何其他保險單未能遵守第10條(10D)條的規定,即有關25萬盧比(ULIP)和50萬盧比的最高保費付款限額(其他)(其他),以及保費金額的限制限制為保證的總和的10%,然後將其作為資本收益徵稅。
《所得稅法》第10(10d)條規定了人壽保險單所收到的任何款項,包括獎金,並具有以下條件:
a)在2012年1月1日或之後發行的保單期內任何年份的保費應不超過實際資本額的10%。
b)在保單期限內應支付的保費總額不得超過250,000盧比的單位保險單(ULIPS),或者對於某些日期後發布的其他保單的總額不得超過5,00,000盧比。
不符合這些條件的情況可能會導致根據保險單所收到的款項,該保險單被稅收稅作為資本收益(用於ULIP)或其他來源的收入(對於ULIPS以外的其他政策)。
“在本規定中,如果是單位鏈接的保險單,即使應付溢價超過保證的款項的10%,贖回收到的款項也不會被徵稅,以徵稅為“資本收益”(1B)。在第45條(1B)中,即使不是豁免,也有歧義性的含義。
如果不適用第10(10D)節中指定的豁免,則從ULIP和其他保險單獲得的金額將根據“資本收益”類別或“其他來源的收入”徵稅。
Surana補充說,預期的更改將設置為簡化ULIP和其他保險產品的稅收影響,並幫助納稅人涉足其與人壽保險投資有關的財務和稅收責任。通過為人壽保險支付的稅收待遇提供更大的透明度,例如在某些情況下對ULIP的資本利得稅實施,政府正在努力使納稅人有能力為其財務策略做出明智的決策。
“預計此舉將簡化ULIP和其他保險單的稅收處理,並幫助納稅人更好地了解如何計劃其圍繞人壽保險投資的財務和稅收義務。通過對人壽保險單的稅收處理提供更多的清晰度,包括在特定情況下為ULIP提出資本利得稅收,政府旨在幫助納稅人就其財務計劃做出明智的決定,” Surana補充說。